小规模纳税人取得了专票退不退?这事你必须清楚

隔壁采购部老王出去买东西,人家问开专票还是普通?

老王自认为多少懂点税务知识,知道专票可以抵税。略带傲娇的说,来专票,必须来专票。至于抵什么税,怎么抵税,管它呢,反正拿专票是好事。

「这是多么有责任心的采购员啊」

结果回来一报销,你当会计的眼睛都不眨一下就直接说“退回去,我们不能取得专票 ,我们是小规模纳税人。”

人家采购员好心做了坏事,被你直接弄懵逼。什么小规模,什么鬼,我怎么知道?难道这个发票不能抵税嘛?

能抵企业所得税,但是不能抵扣增值税,我们怎么怎么¥%¥%#%#%……

采购部老王已经快吐血。。。。听你这些,还不如酒桌上先干三杯。

不要让美好的意外摔死在我们自己的知识断层上。

小规模不需要取得专票但是不代表不可以取得,不可以没话说,直接退回,不需要就另说了。

这个时候其实你应该给一个空姐式的迷人微笑。

王哥,你看你,专业,还知道索取专票,专票确实能抵税,但是我们公司目前还不需要,为啥呢?销售规模还不够啊,也怪财务部没提前通知大家,这样,等我们今年再努力销售个百八十万,到时候需要取得专票了肯定第一时间通知采购部。

然后提醒他下次别要求开专票就行了,并大肆表扬一下他为公司着想的行为,最后说,这次就这样哈,再一个漂亮的微笑。采购员只有一个字:服。

这叫什么?这叫专业,灵活,大气!

好了,故事意淫完了,知识点呢?

1

专票是用来干嘛的?是用来抵扣进项税的;小规模纳税人怎么计税?小规模纳税人是简易计税的。

我国现行增值税对纳税人实行分类管理,以发生应税行为的年应税销售额为标准,将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税购进扣税法,一般计税。小规模直接简易计税。

所以一般纳税人才需要获得抵扣凭证,进行抵扣。所以你说小规模人需不需要取得专票。当然是不需要,拿来干嘛,还多一张抵扣联,我拿来也没用,所以没必要嘛。

2

但是可不可以?是不是别人误给我开了专票我就非要退回?

不需要不代表不可以。

为什么呢?

1没有任何规定说不能给小规模纳税人开具专票。

税总的「增值税开具指南」第三条和第十一条其实说的很清楚。

第三条规定增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

十一、属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的;

(二)销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外;

(三)部分适用增值税简易征收政策规定的「注意,这个是特指的,不是说小规模,比如销售旧货」

也就是说,按税收规定来讲。

销售方在开具专票的时候不需要审核购买方是不是小规模纳税人的!

只要不属于不得开具专票的销售行为,购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。

所以,日常工作中就会出现小规模纳入取得专用发票,就像老王的情况一样。

2关于是否形成滞留票,那更是自己吓自己。

很多人说,那我小规模取得进项,不是产生滞留票了?风险不是很大?"滞留票"是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

小规模纳税人,没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能,也就没有“购货方没进行认证抵扣”一说,因此,“滞留票”一说,真的与小规模纳税人无关。

我觉得税务局应该不会问你小规模纳税人为什么不抵扣吧?

3

所以,如果你是小规模,如果取得了专票,对于退不退的问题,处理就灵活点吧。

不需要专票,但是不代表不可以取得,就是这样。

———END————

PS:二哥税税念的所有文章要么是二哥自己原创写作的,要么就是经过二哥审核后分享到自己公众号的文章。所有的文章均仅仅作为参考学习之用,并不是大家办税的依据,二哥税税念是非官方平台,是同行交流的平台,有问题欢迎留言讨论,共同进步。

但凡觉得有点帮助,请不吝点赞支持二哥。